这是我第一次参加华润的财务经理人年会，很高兴能有机会和各位财务职能线上的经理人面对面地交流财务工作心得、探讨未来华润财务管理的发展方向。今天我想重点讲一讲“财务合规”这个话题。在目前复杂多变的市场环境中，面对我们在发展过程中暴露出来的一些问题，我觉得我们很有必要认真思考，应该如何通过财务管理守住企业诚信合规的*后一道防线。

　　为什么说财务管理是*后一道合规防线?首先，资金使用的*后一道关口在财务，即使在业务流程的前端出现了不合规的做法，位于终端的财务如果能够坚持原则，恪守诚信，严格管理大额资金的支付，就能及时纠正不合规行为，发挥财务的监督和控制作用，保护企业资产的安全和完整。其次，财务渗透在企业的每一个经营管理环节中，企业所有的经营管理活动*终都会反映在财务数据上，这些数据能够暴露出企业经营管理的漏洞和薄弱环节，为防范经营风险提示预警。第三，财务管理作为企业管理的核心和基础，是一项综合性管理工作，企业内部管控的设计、实施和维护都离不开财务，财务是检验企业管理合理性和规范性*有效的工具。

　　为了守好这*后一道防线，我们的财务人员自身首先要做到诚信合规，成为企业诚信的践行者、监督者和维护者。我们常说“伪欺不可长”，一个企业要做大、做强、做好、做长之前，首先要确保做实，做实的含义就是财务数据是准确的、资产质量是真实可靠的，对此财务人员责无旁贷。同时，我们要通过一系列的机制保障，对与财务报告相关的各项经济活动进行监督与控制，确保财务管理能渗透并贯穿于企业的各项业务流程中，从而使我们能够通过有效的财务管控，杜绝一切违反财务制度的人和事，维护各项制度的“尊严”，确保企业的财务安全和稳健发展。具体来说，我认为我们可以聚焦以下几项工作：

　　完善双线汇报制，发挥财务监督作用。财务负责人是华润财务管理的核心团队，我们对财务负责人的基本要求是专业能力强、管理水平高、为人正直严谨。集团要进一步完善双线汇报制的建设，使财务负责人与公司经营负责人对公司财务报告的真实性、完整性共同承担起责任，互相监督、互相制约。我们要求，财务负责人既向ceo和本公司的董事会负责，同时也接受上级财务负责人的领导，形成双线汇报;不仅在集团层面，sbu和主要bu对各自下属的企业、大区、业务单元，也应采取相应的制度。

　　在这样的制度安排下，财务负责人一方面要为企业经营责任人的决策提供有效支持，另一方面，也要独立坚持应有的原则;若无法独立坚持原则，财务负责人就应该采取向上级财务负责人报告的办法。如果财务负责人在报告的过程中受到打击报复，那么这个企业的经营责任人即使再有能力、业绩再好，在一个健康的管理团队中都不应当有存在的空间。因此，下一步集团可对各级财务负责人的职责权限和任免评价等方面作进一步规范，加强财务负责人的管理，积极推动和健全企业经营责任人和财务负责人相互间的职责权限，建立分工协作、监督促进的管理机制。

　　来源：华润集团董事长傅育宁